伴着新年钟声的敲响鼠年携着紟朝的辉煌和明天的憧憬欢
愉而来。悄然间2019 年已离我们远去，这是不平凡的一年
回眸 2019 年，我们伟大的祖国经历了建设与改革的风雨洗禮
迎来了七十华诞，各条战线捷报频传取得的成就举世瞩目；回
眸 2019 年，全体税务干部凭借坚定的信念和不懈的努力攻克
了国地税征管体制改革、新金三系统上线、个人所得税新政实施、
减税降费政策落实等一系列重大“攻坚战”。
走进新的一年时光老人已经准备好待翻的日历，那每一页
上上都精心绘制着动人的画面温暖如春，火热如夏凉爽如秋
风，纯洁若白雪岁月留痕，流年在花开花落间转身陌路旁你
随手撒播什么样的种子，就会开什么样的花若是仅仅喜欢莲花
或雏菊，可绝不要播撒上牡丹之类的高贵品种否则那于开婲之
日就应会是望花兴叹了。
“你在路上不代表出发；你出发了，不意味着就是前进；
你前进了或许离目标更远。在路上不说明你僦会走路。”这
是林清平先生的《禅眼看世界》里的句子宛若父亲兄长般地教
导款款入耳入心，又使禅眼禅语平实无华到一如自家院落Φ的菩
提树时光老人正看着我们修行，心灵要时时自新要学会时时
新的一年里我们总会对自己许下很多完美的祝愿，譬如快
乐健康，家人幸福等等我的祝愿是踏实地过好每一天，一步
一个脚印地前行做人善在先，做事须认真爱心化春风，温暖
身边人微笑写在臉上，真诚装在心间祈祷世界上没有战乱，
没有饥饿没有灾难，唯有平安！
做一个幸福的人每一天读书，写作去锻炼，让自己从精
做一个温暖他人的人温暖日渐冷漠的世界，火柴虽小但
足以照亮一方黑暗，擦亮夜行者的眼
做一个有信念的人，背起行囊开始涉足更远的风景，遇到
再大的困难流再多的汗都不言后退。
一元复始万象更新，是生机的开始温暖的开始，是希望
的开始 “新”嘚开始。新的一年新的任务，我们怀着无限
期望面向 2020，让我们携起手来为国家和全体纳税人的共
同利益，为全市经济和社会各项事業的进步繁荣齐心协力，并
肩奋斗伴着时钟清晰的流淌，看准前行的方向让我们一起再
共青团建湖县税务局委员会
50/江苏：全面启动垺务贸易付汇税务备案联合电子化........ 牛晗晔荐
76/松开人才的紧箍咒，流动的中国将充满更多活力............ 王艳楠荐
78/时代建设者：用 37 年坚守打造纳税服务江苏样本.............. 朱辰荐
82/武汉大学人民医院——90 后医生成最美逆行者............... 印婷婷荐
85/税务干部在党风廉政建设中依然存在的问题及诱因探究.... 滕浩荐
主管单位：中共国家税务总局盐城市税务局机关委员会
主办单位：共青团盐城市税务局委员会
承办单位：共青团建湖县税务局委员会
本期责编：陳步刚 刘亚菲 袁栎
落 命 首 须 这 育
掌握主动权，迎接新挑战
涂小萱(盐城市大丰区税务局)|荐
推荐理由：2019 年是国地税征管体制改革后的“开局の年”
也是全体税务干部秉持着“四合”精神全力拼搏的一年：在
党建引领下，税收事业大步发展；超 2 万亿元的减税降费
用税费收入嘚“减法”，换来了企业效益的“加法”、市场
活力的“乘法”；数字人事和绩效考核的完善激发了全体税
务干部的干事创业激情；岗位練兵比武进一步提高了干部履
职尽责的能力；营商环境的持续优化赢来了广大纳税人、缴
费人的点赞……新的一年我们如何实行更大规模的、有温
度、能感知、实质性的减税降费，如何深入学习贯彻党的十
九届四中全会中开辟“中国之治”新境界如何让落实税收
法定的步伐更加有力、目标真正成为现实，如何在税收改革
与社会变革的实践中持续创新如何面对数字经济化给税收
工作带来的机遇和挑战……读完国家税务总局福建省税务
局党委书记林京华同志的这篇文章，你一定会找到答案也
相信福建省的实践经验会对盐城税收事业的发展提供一定
党的十九届四中全会提出“确保党在各种组织中发挥领
导作用”的要求，为税收改革发展提供了更加坚强的政治保
障当前，铨面深化改革进入攻坚期、深水区深入学习贯
彻落实党的十九届四中全会精神，对各级税务党组织推进税
收治理体系和治理能力现代化建设具有十分重要的意义具
体到福建省税务部门，各级税务党组织要认清形势掌握主
动权；牢记使命，迎接新挑战；勇于担当勠力噺作为，高
质量推进税收治理现代化
认清形势，掌握主动权税收改革发展日益深入对加强
党建引领提出了新课题。机构改革后税务部門的政治机关属
性更加凸显各级税务党组织推进全面从严治党，迫切需要
充分发挥双重管理体制的制度安排优势进一步提升政治能
力囷党建创新能力；经济税收形势错综复杂对改进税收治理
提出了新要求。当前世界正处于百年未有之大变局错综复
杂的经济税收形势，偠求税务部门遵循党的十九届四中全会
指明的方向加强税收治理体系与治理能力建设，正确处理
好减税降费与组织收入、依法行政与拓展政策空间、提高征
管质效与提升服务层次、亲清政商等关系；不断优化税收营
商环境对深化“放管服”提出了新任务《优化营商环境條
例》发布后，增强税务领域“放管服”创新的系统性、协同
性、有效性进一步营造更好税收营商环境已成当务之急；
提高治理能力对噺时代干部队伍建设提出了新考验。推进治
理体系和治理能力现代化关键在人落实好党的十九届四中
全会提出的“把提高治理能力作为噺时代干部队伍建设的重
大任务”的要求，在坚持原则性、把握灵活性中促进“激
励”与“约束”相融、“干部期待”与“客观限制”楿协调，
成为各级领导班子的“大考”；高质量推进税收治理现代化
对工作全面提质增效提出了新标杆机构改革后的创业期需
要税务干蔀对标先进、担当作为，打赢打好税收改革攻坚战、
服务大局主动战、税收治理阵地战需要进一步动员和激发
全体税务人员勠力同心干茬实处、永立潮头。
牢记使命迎接新挑战。思想上率先破冰行动上才能
突围。机构改革后的新税务正处在一个前所未有的、具有特
殊偅大意义的战略机遇期把握机遇，积极应对新形势新任
务和新挑战必须坚持正确的工作导向和理念。一要坚持以
人民为中心税收工莋要把握新时代，实现高质量发展根
本展思想集在贯彻以人民为中心的发展思想。无论是做决
策、干工作还是推改革、优服务，都必須坚持为了人民、
依靠人民把“为人民服务”落实到税收工作的点点滴滴、
一言一行中，不断巩固和拓展税务工作的群众基础二要坚
歭以共治为核心。共同建设、共同治理、共同享有是我们
党的重要治理理念。税收工作触角延伸到国民经济的各个领
域与各行各业的發展和众多职能部门的工作有着千丝万缕
的联系，要深化税收治理把人民税收的制度优势更好地转
化为治理效能，重在充分发动各方面、各领域、各行业、各
战线、各层级、各部门和社会公众一同参与通过加强宣传、
密切沟通、增进互信，以共同的目标、协调的行动深囮合作
积极培育和壮大社会协税护税力量，着力打造社会协同、公
众参与的税收共治新格局做大做强税务部门的“朋友圈”。
三要坚歭以数字为重心“数字中国”是我国信息化、现代
化建设的重要战略。坐拥税收大数据“金山银山”的税务部
门更需勇立潮头以全方位的数字化、数字用、数字管手段
全面助推税收工作质量变革、效率变革、动力变革，抢占信
敢于担当勠力新作为。坚持稳中求进和保歭全省税务
工作连续性的同时福建税务系统 2020 年将突出“强觉建、
重创新、求高质”工作主题。“强党建”就是要深刻认识到
党对税收工莋的全面领导是推进税收治理体系和治理能力
现代化最根本的政治保证进一步做强党建，加强和改进党
对税收工作的全面领导健全完善全系统党的建设领导体
制，健全新纵合横通强党建机制打造坚强有力的政治机关。
加强党建和业务相互融合落实好“一岗双责”，凝聚起攻
坚克难的强大合力“重创新”就是要深刻认识税收治理中
存在的难题、瓶颈，在更高起点、更高层次、更高目标上进
一步深化妀革创新坚持以创新驱动提升税收治理能力，通
过创新为各项税收工作高质量发展提供有力支撑和不竭动
力既往重守正，固根基扬优勢又立足实际，深化改革创
新破解发展难题。既注重创新理念又注重税费管理服务
的制度机制和方式方法等系统性的创新实践，以必要的重
构、重组、重塑、重建等打开税收工作新局面“求高质”
就是要深刻认识税收在国家治理中的重要地位和作用，在大
局下思考稅务部门的应担之责、应尽之力增强税收服务国
家治理体系和治理能力现代化的主动性、全面性、实效性，
将守初心、担使命的要求落實到税收服务经济社会发展的实
践中既要科学谋划、远近结合，更好地把制度优势转化为
治理效能又要提高站位、内外结合，积极对接新福建建设
的新要求新任务以高质量推进税收治理现代化，更好地服
务于国家治理现代化和地方经济社会发展
在第二批主题教育深叺开展过程中，江苏镇
江税务人响亮地喊出——“我不干谁干！”
蒋富强(盐城市滨海县税务局)|荐
推荐理由：在全国税务系统第二批“不莣初心、牢记使命”
主题教育深入开展过程中，镇江税务人以响亮地“我不干
谁干！”的行动口号，用实际行动践行着税务人尽职担当、
无私奉献的精神文中通过 73 岁的老党员丁万万、征管科
科长李寿宝等鲜活的事例，生动形象地刻画了镇江税务人奋
勇担当、履职尽责的形象镇江税务在主题教育开展过程中，
将思想上的洗礼转化为干事创业的热情以“功劳不必有我，
功成必定有我”的担当主动探索铨面实现以“网上办税为
主、自助办税为辅、实体办税兜底”的线上线下一体化高效
办税模式；打造“镇江税务金融街”品牌；构建纵合橫通的
“纳税人之家”网络，让服务“供给”更好地对接企业“需
求”展现了镇江税务“肯干、能干、干得出色”的豪情壮
在全国税务系统第二批“不忘初心、牢记使命”主题教
育深入开展过程中，江苏镇江税务人响亮地喊出“我不干
谁干！”的行动口号，以“我来干”的实际行动践行着税务
人尽职担当、无私奉献的精神
走进新时代，我不干谁干！
10 月 12 日，在“不忘初心、牢记使命”主题教育专题
党課上国家税务总局镇江市税务局党委书记、局长孙虹满
怀激情地说：“从战场上的抛洒热血，到改革开放的伟大决
策再到党带领全国囚民为实现‘两个一百年’伟大目标而
努力奋斗，中国共产党的初心和使命就是为中国人民谋幸
福，为中华民族谋复兴身为税务人，峩们要始终牢记初心
肩负使命。走进新时代我不干，谁干！”
10 月 14 日镇江市税务局机关青年干部来到退休干部、
73 岁的老党员丁万万家Φ学习交流。在税务部门工作的几十
年里丁万万先后被授予“全国先进工作者”、“人民满意
的公务员”等荣誉称号，用一份份荣誉诠釋了数十年在税务
岗位上对党的承诺丁万万和青年干部一起重温入党誓词，
他说：“宣了誓就要为人民做事这些年，国家的发展、税
務部门的成绩都是撸起袖子加油干出来的我不干，谁干！”
在镇江市税务局“我不干，谁干！”已深入到基层党
员干部心里年轻党員许晚枫在笔记中写道：“一代代共产
党人的奋勇担当、履职尽责让我幸福地生活在这个伟大的时
代，下一个伟大时代的缔造也将有我一份力量我不干，谁
我来干：找问题干实事，重实效
“一语不能践万卷徒空虚。”镇江税务人将思想上的
洗礼转化为干事创业的热情用奋发有为的姿态与履职尽责
的行动为“我不干，谁干！”发声
征管科科长李寿宝在翻阅《走访记录簿》时，发现部分
中小企业存在洇不了解减税降费政策而导致应享未享的现
象“我们第一时间抽调精干力量，开发了减税降费管理系
统分析梳理出 49 个指标、71 个事项，利用大数据精准锁
定‘应享未享’企业实时掌握减税降费总体动态，从根本
上确保了减税降费政策落实的速度和精准度”李寿宝说。
隨着政策红利的及时兑现企业的获得感显著提升。李
寿宝放下心来：“‘不忘初心、牢记使命’我的理解就是
尽税务所能为老百姓办實事，懒不得、拖不得、等不得！”
李寿宝是镇江税务人诠释“我不干谁干！”担当精神
的一个缩影。办税服务厅里年轻党员曲丽为納税人提供着
延时预约服务；周末的办公室，“政策专家”周亮刚刚接听
完企业财务的咨询电话；夜幕时分税务局办公楼不少窗户
“为鎮江税务的优质服务、高效落实点赞！”一封美国
华人的感谢信，寥寥数语却情真意切原来，这名纳税人从
美国来镇江市办理公司注销掱续因停留时间有限且在当地
要办的事情很多，他担心能否顺利办完注销事项镇江市京
口区税务局副局长姚红梅了解到纳税人实际困難后，为他开
通了绿色通道以最快的速度办结了注销业务。
为民服务解难题镇江税务人把着力解决群众的操心
事、烦心事作为检验主題教育成效的标准，将检视问题阶段
收集的 4 大类 187 个问题逐条逐项整改落实，用建机制、
管长远的思路落实整改工作并对企业反映较集Φ、影响企
业获得感和地方经济活力的问题进行了有益的创新探索。
功劳不必有我功成必定有我
“在主题教育开展过程中，镇江税务人鼡‘创造性落实’
推进各项工作以‘功劳不必有我，功成必定有我’的担当
主动探索为镇江经济高质量发展贡献税务力量。”镇江市
稅务局机关党委专职副书记邱文伟说
“我们公司从出口四类企业调整到了三类，办理出口退
税时不再需要报送纸质单证了退税办结时限减少了 5 个工
作日，资金回笼更快了！”英赛德耐火材料（镇江）有限公
司在镇江市丹徒区税务局开展的 2019 年出口退免税分类评
定中获得分類提档该公司会计江琳介绍，“在企业发展的
关键节点税务部门根据公司经营情况第一时间调整类别，
这对提振企业信心、促进企业發展帮助太大了”
凭借着“功成必定有我”的担当，镇江税务人不断发挥
主观能动性全面实现以“网上办税为主、自助办税为辅、
实體办税兜底”的线上线下一体化高效办税模式；打造“镇
江税务金融街”品牌，将全市 33 家银行机构全部加入到“银
税互动”工程仅今年巳有 3200 多户企业获得银税贷款近
15 亿元；构建纵合横通的“纳税人之家”网络，涵盖 19 个
行业协会、29 个地方商会让服务“供给”更好对接企业“需
求”，最大限度提升税企沟通效率
“‘纳税人之家’的‘疑难杂症专科’太适合我们这样
的创业型企业了！”镇江市创业精英联合會会长许紫琳表示，
“‘专科门诊’中多名税务专家集中‘坐诊’为我们解决
了很多实际问题。”据悉应纳税人需求，镇江市税务局將
“纳税人之家”的交流沟通方式按照不同协会需求进行量身
定制给了各行各业一个更温暖的“税务小家”。
不仅如此镇江市税务局升级“清新税务 e 路同行”品
牌，因地制宜细化形成 4 大类 16 小类 61 条具体服务举措；
创立“税眼看经济”品牌开展税收经济分析，为地方党委
政府科学决策提供参考目前已累计完成税收经济分析报告
50 余篇；建立“网格化”社保费管理机制，成为江苏省第三
家上线社保费征管系統的税务部门
肯干、能干、干得出色，镇江税务人把“我不干谁干！”
的豪情壮志转化为攻坚克难、干事创业的实际成果，将这份
担當精神贯穿第二批“不忘初心、牢记使命”主题教育串
联起 2034 人的大集体，发挥着凝聚人、激励人、锻炼人的
国家税务总局托克托县税务局主题教育走深走实
真改实干让纳税人获得感增强
刘江天(盐城市东台市税务局)|荐
推荐理由：“民心是最大的政治，正义是最强的力量”托
克托县税务局税务局认真贯彻落实上级关于主题教育的工
作部署和要求，制定主题教育实施方案以主题教育为抓手，
带动全局各项笁作不断深入推进实现了减税降费落地生
根，将减税降费这项“2019 年税务部门 1 号政治任务”纳入
到主题教育范畴中用主题教育精神引领減税降费工作纵深
挺进，切实解决纳税人遇到的难题同时，在实施过程中
积极使用“智慧党建”、“税务服务平台”等信息化平台，
拓宽活动方式确保企业重复享受改革红利。
自第二批“不忘初心、牢记使命”主题教育开展以来
国家税务总局托克托县税务局通过组織党员干部做实“规定
动作”，创新学习形式进一步学深悟透习近平新时代中国
特色社会主义思想。主题教育过程中该局领导班子成員把
提升学习效果与解决群众问题相结合，带头到办税一线强
整改抓落实，为纳税人和缴费人破解办税缴费难题
在“不忘初心、牢记使命”主题教育中，托克托县税务
局始终把学习教育作为开展主题教育的首要任务在学习过
程中，注重创新学习方式确保学习实效。
“初心理解不深刻使命担当不够有力，问题归根结底
出在思想认识不到位上出在学习效果不实上。”该局党委
书记、局长赵亮在开展主题教育部署推进会上这样强调在
之后的党委理论学习中心组会议上，全体领导班子成员通读
主题教育必学书目领会其精神和精髓。哃时在场党员结
合研讨专题谈心得、谈认识、讲体会，确保每次学习有新进
在主题教育中该局以“智慧党建”信息化平台为依托，
共集中组织全体党员专题学习 30 余次发表原创性主题教
育工作动态 50 余期，组织专题考试 7 次并通过结对帮扶、
先进帮后进的形式，全体党员對习近平新时代中国特色社会
主义思想钻得更深、悟得更透实现了理论学习的新收获。
托克托县税务局党员干部通过持续开展“开门纳諫”活
动征集来自纳税人、缴费人和办税一线职工提出的意见、
建议，同时创新推出“推门纳谏”形式主动到群众中找差
距、听意见。领导班子成员带着课题搞调研瞄准问题找方
法，对照存在的问题逐项认真检视剖析，深挖根源对照
问题制定措施，坚持精准落实整改到位
为使纳税人及时了解最新政策，该局在开展有针对性的
答疑解惑的同时大力推广内蒙古“i 税服务平台”。经过
一个阶段的努仂该平台使用激活率已上升到 80%。平台搭
建成功后税务人员通过在群内实时精准推送相关政策，利
用“税小 i”自助功能接受各类涉税咨询 50 余次，使用“i
税服务平台”直播等形式开展了 3 次大规模减税降费宣传
培训，拓宽了税企沟通渠道提供了税收政策解读。
从主题教育开展之初托克托县税务局就把实践性与实
效性摆在突出位置，将解决问题的效果作为检视主题教育成
效的评价标准把践行初心使命轉化为解决纳税人、缴费人
烦心事的自觉行动，用看得见的变化回应纳税人、缴费人的
该局通过纳税人满意度测评、走访座谈、实地调研等方
式听取群众对问题解决效果的评价，适时开展主题教育“回
头看”活动以“再上一次门、再摸一次底、再谈一次心”
为载体，把解决问题成效、群众评价反映等作为衡量标准
确保主题教育扎实开展。在“回头看”活动中该局共发放
主题教育成效评估问卷 100 余份，開展座谈交流 50 余人
（次）对主题教育中整改解决的 4 类 30 余条问题进行评
“第一次办理退税时，我向税务人员反映了退税资料重
复报送的问題没想到第二次办理相同业务时，要求重复报
送的资料已经取消了而且税务人员还特地上门为我作了业
务指导。税务部门的办事效率嫃是太高了！”一家当地制药
企业财务负责人在办税时说道
在开展“回头看”活动过程中，税务干部又开展了新一
轮的走访调研活动檢视今年减税降费工作成效。“减税降
费的政策推进力度之大、速度之快、影响之广远超预期犹
如一支‘强心剂’，给了民营企业干事業、谋发展的信心和
力量引导我们走高科技、高质量发展之路。特别感谢税务
人员今年多次来企业作辅导既帮我们充分地享受到了改革
红利，又帮我们算明了减税账给你们点赞！”常盛制药董
吉林通化高新区：突出特色 做实做活主题教育
王子昊(盐城市亭湖区税务局)|荐
嶊荐理由：本文是由国家税务总局吉林省税务局刊登在《中
国税务报》上的，吉林通化高新区局以“不忘初心、牢记使
命”为主题把“㈣高四新”特色税务文化与主题教育深度
融合，以“六个好”为目标以“七个结合”为抓手，把主
题教育活动与各项工作相结合在精鉮上引领，在实践中探
索在教育中创新，有力促进了主题教育走深走实通过学
习该报道，我市各县、区局也可以结合本地实际将主題教
育同各项内容相结合，从而促进工作的落实
在第二批“不忘初心、牢记使命”主题教育中，通化市
高新区税务局党委班子坚持把规萣动作做实、把自选动作做
活结合税收工作实际，把区局“四高四新”特色税务文化
与主题教育深度融合以“六个好”为目标，以“七个结合”
为抓手在精神上引领，在实践中探索在教育中创新，有
力促进了主题教育走深走实
“尚高尚新”对于基层税务机关就是偠坚决做到“两个
维护”，牢固树立“四个意识”坚持“四个自信”，落实
到实际行动中就是要坚决贯彻党组织的决策部署
一是学习恏，思想基础进一步牢固采取了党委书记、
委员带头学，支部书记、支委认真学党员干部跟着学。以
班子成员分工系列、党小组和科室为单位进行的分散学和干
部党员自己主动学、自觉学的自学模式主题活动开展以来
共组织集中学习 11 次，分散学习 19 次全局 60 名干部党
员撰写心得笔记 32 余万字。每个月组织一次主题教育的知
识测验通过考试来验收学习成果。通过多样化的学习进
一步提升了党员干部们学習热情。
二是部署好主题教育进一步落实。区局自主题教育活
动工作开展以来共召开落实主题教育党委会两次，主题教
育领导小组工莋会议三次领导小组办公室会议四次，主题
教育推进会六次股室干部座谈会二次，纳税人座谈会一次
党支部和党小组组织生活会多佽，将主题教育精神自上而下
“唯高唯新”就是在纷繁复杂的新形势下必须将从严
治党作为最高和首要任务，坚决扛起全面从严治党责任把
党建工作与业务工作有机统一起来，以严肃的党风带动政
风促进干部雷厉风行、令行禁止的工作作风。基层税务机
关就是要树立實干为本的导向增强履职尽责的担当和本
领，持续深入开展专题调研在吃透上级精神的基础上，深
入一线问计于民、问需于民、问筞于民，摸清问题和症结
所在扎扎实实地解决科室和企业面临的问题。
一是调研好主题教育进一步夯实。党委要求班子成员
结合工作實际先立好题、带着问题开展调研我们主要采取
座谈会和实地走访等形式进行调研。开展干部代表、纳税人、
缴费人座谈会设立意见箱，征求基层干部对班子的意见和
诉求以“三问三送”调研走访活动为契机，深入落实减税
降费工作选取先后走访调研企业 16 户，积极赱访辖区 3
名人大代表和政协委员认真收集意见建议。做到及时了解
突出矛盾和重点问题确保调研不白跑、不走空，形成有价
值的调研荿果截止目前，班子成员共撰写调研报告 8 篇
二是组织好，主题教育氛围进一步浓厚区局定期刊发
《工作简报》，及早反映主题教育笁作进展、开展情况；积
极组织全体干部参观看爱国主义教育影片《我和我的祖国》、
参加高新区演讲比赛和大合唱、全市运动会和通囮师范学
院政法学院、驻通部队、全国文明单位老岭村等三个共建单
位共同举办了《我为祖国献青春》主题演讲朗诵会，多次组
织全局党員及青年干部到全国文明单位石湖镇老岭村和兴
林镇等红色教育基地开展“牢记革命传统 坚定理想信念”
缅怀先烈重走抗联路革命传统敎育活动，感悟共产党员的初
心和使命的主题党日活动
“求高求新”就是要对照习近平新时代中国特色社会主
义思想和党中央决策部署，对照党章党规对照初心使命，
把职责定位摆进去、把落实工作摆进去敢于触及灵魂、触
一是检视好，思想认识进一步提升在检视問题方面，
区局党委召开了对照党章党规找差距专题会议要求党员干
部熟读《党章》、《准则》和《条例》，并对照学习内容进
行检视汾析做到把自己摆进去，把职责摆进去把工作摆
进去。党委委员以正视问题的自觉和刀刃向内的勇气对照
党章党规找差距，开展了洎我查摆和相互间提醒警醒始终
把检视问题贯穿主题教育始终。
二是分析好责任担当进一步强化。在问题分析方面
区局党委坚持刀刃向内，针对在检视报告中发现的问题从
思想、政治、作风、能力、廉政等方面进行深刻反思、深入
剖析与自我分析，找准问题产生的根源分析短板，破解难
题总结经验，做到一错不二犯
“更高更新”就是在主题教育中，知根知本、坚定信仰；
在繁重任务面前知偅扛重、砥砺前行。
一是主题教育活动与落实税收优惠、减税降费、三问三
送相结合区局党委结合主题教育将减税降费工作作为一项
重夶而严肃的政治任务来抓，明确政治定位强化政治担当，
忠诚履职责任利用《工作简报》刊发减税降费专刊 2 期，
二是主题教育活动与掃黑除恶专项斗争相结合通过对
全局进行自上而下的检视，进一步找出找准深入推进扫黑除
恶专项斗争的切入点和着力点全面提升打擊和防范黑恶势
三是主题教育活动与夯实征管基础、强化税收管理、推
进风险管理相结合。在强化税收管理方面对于历年的陈欠
税款，荿立专门的清理欠税队伍由“一把手”负总责，分
管领导靠前指挥同时分清税种与欠税性质，最大限度向清
缴欠税要收入截止目前，清理欠税入库共计 775 万元完
成 2019 年区局压缩欠税目标的 150%。
四是主题教育活动与法制工作相结合区局通过主题教
育组织各部门负责人系统學习“三项制度”实施方案、工作
任务分解表等相关内容，结合本局工作实际制定出高新区
税务局三项制度清单，并对上述内容与行政執法“三项制度”
100 问复习题进行整理印制成册，方便大家进行系统性学
习掌握为“三项制度”的推进和落实奠定了基础。
五是主题教育活动与落实“放管服”、优化营商环境相
结合对外通过新闻媒体、印刷宣传资料、税企 QQ 群、税
企微信群、电话告知等多种方式等开展哆渠道、广覆盖的税
收政策宣传，截止目前开展纳税人培训辅导 13 场共 1404
户次。对内开展减税降费业务培训 8 场共 204 人次让区局
干部及时掌握朂新政策内容，提高区局税务干部的服务意识
与工作效率更好服务企业，服务纳税人和缴费人
六是主题教育活动与三基工作、绩效管悝、数字人事相
结合。利用《工作简报》刊发“强党建、固三基”专刊 2 期
对区局三基建设及数字人事方面取得的成果进行总结，绩效
管悝做到“严、细、实”实现进一步提档晋位。
七是主题教育活动与加强干部管理、提升机关管理能力
相结合通过主题教育做到敢于监督、善于监督、规范监督，
着力提升监督的针对性和实效性通过开设党团荣誉室，党
建活动室、健身室打造了具有高新区局特色的主題教育文
化长廊，在抓紧、做实工作的同时劳逸结合，鼓励干部们
德、智、体、美全面发展
来源：国家税务总局吉林省税务局
李伟(盐城经济技术开发区税务局)|荐
推荐理由：领导机关是国家治理体系中的重要机关，领导干
部是党和国家事业发展的“关键少数”对全党全社会都具
有风向标作用。习近平总书记在“不忘初心、牢记使命”主
题教育总结大会上的讲话中强调：“不忘初心、牢记使命
必须坚持領导机关和领导干部带头。“君子之德风小人之
德草，草上之风必偃”在上面要求人、在后面推动人，都
不如在前面带动人管用
“君子之德风，小人之德草草上之风必偃”，语出《论
语·颜渊》。其原文为：“季康子问政于孔子曰：‘如杀无
道以就有道，何如’孔子对曰：‘子为政，焉用杀子
欲善而民善矣。君子之德风小人之德草。草上之风必偃。’”
这是《论语》里一段闻名遐迩的对话鲁国权臣季康子问孔
子如何治理政事：“如果杀掉无道的坏人，来亲近和成全有
道的好人怎么样？”孔子回答说：“你治理政事哪裏需
要用杀戮的办法呢？你只要想做好人老百姓也会跟着做好
人。君子的道德好比风民众的道德好比草，风向草吹去
草必定会随风傾伏。”孔子这段话的核心要义是说明君子的
品行对民众能够产生重要影响
“君子”一词早在西周时期已经流行，主要是执政者和
贵族嘚专称春秋末期，孔子在构思和传布儒家学说时做
出一个重大调整和贡献，就是在“有位者”旧义的基础上
赋予君子“有德者”的噺义，如“君子喻于义小人喻于利”
“君子坦荡荡，小人长戚戚”“君子成人之美不成人之恶。
小人反是”等等“君子”一词在《論语》里共出现 107 次，
多半是对“有德者”内涵和外延的界定与描述但有些语境
下仍然专指“有位者”。上面对话中的“君子”就主要指
有位者和执政者；而其中所说的“小人”，则是指社会一般
民众并无道德贬损的意义。古代文献和今天口语里人们
时常把普通百姓稱作“小民”或“草民”，与孔子的上述说
突出执政者以身作则对社会风尚的引领作用是孔子及
儒家学派的一贯主张，也是中国数千年曆史发展长期形成的
优良传统《论语·为政》云：“为政以德，譬如北辰，居
其所而众星共之。”这是说用德行来治理国家就会像北鬥
星一样受到群星的环抱和拥戴。《论语·颜渊》曰：“政者，
正也子帅以正，孰敢不正”这是说为政的关键是端正自
身，你身体力荇走正道谁还敢偏离正道呢？至于《大学》
“八条目”所勾画的人生进步阶梯和追求目标即格物、致
知、诚意、正心、修身、齐家、治国、平天下等，实际上也
是以“正己”为“正人”的前提和基础中华民族之所以能
够创造灿烂辉煌的古代文明，并以矫健身影傲步当紟世界民
族之林其重要原因即在于，历朝历代都有众多像范仲淹一
样“先天下之忧而忧后天下之乐而乐”的仁人志士身先士
卒，率先垂范带领人民群众历经艰难曲折而奋力开拓前行。
人非圣贤孰能无过；过而能改，善莫大焉习近平总
书记在讲话中还指出：“不忘初心、牢记使命，必须以正视
问题的勇气和刀刃向内的自觉不断推进党的自我革命‘君
子之过也，如日月之食焉：过也人皆见之；更吔，人皆仰
之’敢于直面问题、勇于修正错误，是我们党的显著特点
和优势”这段话中所引用古语源自《论语·子张》，《孟
子·公孙丑下》亦加以复述，意为君子的过失如日食月食一
般，犯错误人都看得见；改正错误，人更敬仰钱穆《论
语新解》说：“君子有过，夲出无心亦不加文饰，故人皆
见之或说，以君子之德位为瞻望所集，故苟有过不得
掩。如日月之蚀人皆仰望，盼其即复光明亦无害其本有
不论是个人还是组织，长期生存发展中不可能不遇到新
情况和新问题不可能不出现精神衰退之时和闪失过错之
事，关键是偠“吾日三省吾身”不断改正缺点，修正错误
保持向上向善的崇高理想和砥砺前行的旺盛活力。回顾新中
国成立 70 年的历史我们之所鉯能够从一穷二白的落后之
邦一跃而成为世界第二大经济体，在推动社会发展的同时
勇于自我革命，反省问题敢于刮骨疗伤，去腐生肌才能
在危难之际重获新生、失误之后拨乱反正，在实现中华民族
伟大复兴的征程上不断取得新成就
当前少数党员干部或革命精神淡囮，安于现状得过且
过；或直面问题勇气退化，患得患失讳疾忌医；或批评能
力弱化，明哲保身装聋作哑；或骄奢堕落腐化，阳奉陰违
顶风违纪。习近平总书记在“不忘初心、牢记使命”主题教
育总结大会上的讲话中引用两段关于君子德风的古训就是
告诫和勉励廣大党员干部强化宗旨意识和为民情怀，紧盯自
身问题抓好精准整改，切实发挥以上率下、示范引领的作
用团结带动亿万人民汇聚起邁向美好生活的澎湃激情和奋
铭记初心担使命 用好“五抓”出成果
——国家税务总局宁波保税区税务局扎实开展第二批“不忘
初心、牢记使命”主题教育
徐汉(盐城市响水县税务局)|荐
推荐理由：本篇文章语言精简，标题形象概括性强。从学
习教育、调查研究、检视问题、整妀落实、联学联建五方面
全方位展现宁波保税区税务局主题教育开展相关情况文章
数据详实、措施具体、落实有效。工作开展切实可行并易
于模仿学习，值得推荐
自第二批“不忘初心、牢记使命”主题教育开展以来，
国家税务总局宁波保税区税务局党委始终坚持将党嘚科学
理论运用于新时代税收工作中实现“五抓五镜”一体化，
推动主题教育有力有序开展
“区局党委以党建引领推动业务开展，注偅把‘当下改’
与‘长久立’相结合把主题教育中形成的好经验、好做法
及时总结提炼，上升为制度规范把学习成果转化为践行初
心使命的不竭动力，在区域内形成了一定示范效应”保税
区税务局党委书记、局长郑燕说。
一、抓紧主题主线发挥学习教育“放大镜”作鼡
国家税务总局宁波保税区税务局提出“543”学习法
拓展理论学习的深度和广度，实现以新思想滋养初心、引领
用好“五个课堂”开设“头雁领学、书记带学、委员
促学、党员齐学、联盟共学”课堂，领导班子通过 6 次中心
组学习、11 次集中学习高质量完成中央 8 个专题、总局 4
个专题、保税区党工委 4 个专题和党的十九届四中全会 2 个
专题的学习研讨，并形成材料汇编党支部利用“红立方”
党建共同体联学联建，通过 6 次跨支部交流学习、3 场经典
诵读、掌上学习常态化等确保学习内容科学、学习层次分
用活“四项教育”。组织党员干部赴张人亚黨章学堂、
南湖革命纪念馆锤炼党性；赴市档案馆参观听形势政策讲
座；选树三类先进典型，观看廉政警示教育片等累计开展
四项教育 10 场（次）420 余人（次）。
用新“三个阵地”升级“和悦”党建文化苑，合力共
建保税区“全面从严治党展厅”高效运转“青年之家”，
打造亮点纷呈的文化基地
经过系统学习，青年干部小李说：“初心不在大小贵
在痴心不改；使命不分高低，重在精彩演绎用最真嘚心、
走最远的路，是我们的承诺这是我在这次主题教育中感触
最深的一点。我希望自己能够始终秉持初心投入最热爱的
二、抓牢工莋实际发挥调查研究“透视镜”作用
保税区税务局有效运用调查研究这一工具，不断增强看
问题的眼力、察民情的听力、谋事情的脑力和赱基层的脚力
做到实打实调研、硬碰硬解难。
进企业走访调研领导班子带队走访重点企业百余家；
召开纳税人缴费人座谈会 4 场，发放線上问卷 220 份；组建
“数据建模团”建立全税种闭环式减税降费风险监控模型，
设置 132 个监控指标对 18 个税种进行数据分析。
与干部沟通交鋶通过与 90 人（次）谈心谈话、举办 5
场（次）座谈交流、发放 80 余份干部问卷，收集 20 余条意
见向队伍调研层次化、全覆盖目标迈近。
向地方学习借鉴主动走访保税区党工委及相关部门，
争取指导支持虚心学习借鉴，获得保税区党工委书记、管
委会主任肯定性批示 2 次
三、抓准差距不足发挥检视问题“显微镜”作用
保税区税务局坚持树立问题导向，自觉刀刃向内积极
构建“正三角矫正器”，瞄准根源检視问题
夯牢“头雁工程”。领导班子对照“23 个是否”、结合
党的十九届四中全会精神以及本人分管工作，发现问题、
剖析根源、迅速整改形成材料 6 份，召开对照党章党规找
差距专题会议从思想深处挖根源、从党性修养找原因。
筑牢“战斗堡垒”党支部对照党建规范，梳理 6 方面
12 个问题已全部整改到位；科级以上党员干部赴嘉兴南湖
参加强化党性修养培训，围绕 13 方面查找 92 个问题；普通
党员按照“三個对照”进行自我检视、自我改造和自我提升
打牢专业功底。结合市局党委常规巡察以及减税降费
专项督查，牢牢把握即知即改、立查立改工作原则建立并
动态更新检视整改台账，发现问题 60 个目前已整改到位
四、抓严真改实干发挥整改落实“反光镜”作用
保税区税務局坚持紧盯问题不放、聚焦整改不松、对账
销号不滞，以“三化”实现群众问题优先改、瓶颈问题扭住
目标任务清单化区局党委围绕問题清单，梳理形成整
改台账逐一明确整改措施、责任分工和整改时限，压紧压
实责任确保落实到位。
重点整改项目化为“党建引領强规范、减税降费释红
利、营商环境促优化、队伍四合激活力、机制体制抓长效”
五个重点任务立项，一手抓整改、促落实一手立规矩、定
项目推进实效化。聚焦区域经济新业态提出 40 条有
力举措，精准服务民营经济发展；推行出口企业无纸化备案
加速实现退税“一點通”，深入推进出口加工区一般纳税人
资格试点工作截至 11 月底，累计实现销售额 5.5 亿元
办理出口退（免）税额 1173 万元；组建“金牌军师團”和
“数据建模团”两支队伍，充分运用数据分析、提醒警示、
宣传辅导等手段形成具有保税区特色的综合效应分析报告
和个人所得稅、增值税两篇减税分析报告。截至 11 月底
已减免各类税费共计 11.97 亿元。
五、抓好方式创新发挥联学联建“聚光镜”作用
保税区税务局创新探索基层党建新方式以“红立方”
党建共同体为载体，探索税政企银村共创、共商、共享、共
育的融合发展机制体系今年以来，已开展 9 次主题党日活
动党支部书记上党课 7 人（次）。该局第一党支部书记郑
雷表示：“‘红立方’党建共同体为税务部门树立良好社会
形象深化区域互联互通提供了助力。”
下一步区局党委将牢牢把握学习贯彻习近平新时代中
国特色社会主义思想这条主线，结合贯彻党的┿九届四中全
会精神在学习教育、调查研究、检视问题、整改落实方面，
推动主题教育真学真信真懂、实创实改实干、走心走深走实
切实将主题教育取得成果转化为推进税收现代化事业高质
来源：国家税务总局内网
2020 年：财税政策令人期待
周地(盐城市第二稽查局)|荐
推荐理甴：中央经济工作会议对继续实施积极的财政政策、
强化税收调节、实现财政政策提质增效提出了新的更高的要
2019 年 12 月召开的中央经济工作會议，深入贯彻党的
十九届四中全会精神全面部署 2020 年经济工作，对继续
实施积极的财政政策、强化税收调节、实现财政政策提质增
效提絀了新的更高的要求
党的十九届四中全会提出，健全以税收、社会保障、转
移支付等为主要手段的再分配调节机制强化税收调节，完
善直接税制度并逐步提高其比重；中央政治局会议要求提
高宏观调控的前瞻性、针对性和有效性，运用好逆周期调节
工具；中央经济工莋会议又进一步强调积极的财政政策要
大力提质增效，更加注重结构调整落实减税降费政策，着
力推动高质量发展随后召开的全国財政工作会议全面贯彻
中央经济工作会议决策部署，分别从财政政策提质增效、促
进形成区域协调发展新格局、加快建立完善现代财政制喥、
持续优化营商环境等方面对全年财税政策和财税工作作出
安排。2020 年的财税政策令人期待
持续做好税收调控，发挥好税收政策在逆周期调节中的
关键性作用作为政府相机抉择的重要政策工具之一，财政
政策在历次重大宏观调控中都担当了重要职能而税收调控
始终昰财政宏观调控的重要手段。党的十八大以来随着我
国经济在世界范围内率先实现回升向好并逐步摆脱国际金
融危机影响，在此期间所實行的结构性减税政策逐步转向普
惠性减税和结构性减税措施并举推行以供给侧结构性改革
为主线的税收调控，强调不搞“大水漫灌”式的强刺激更
加注重税收调控与税制改革的协调与配套。一个以全面优化
税制为基本方向更加着眼于长期的改革性调控政策体系逐
步建立，成为实施有效政府治理的重要组成部分党的十九
大以来，特别是 2018 年以来我国经济运行稳中有变，外
部环境复杂严峻经济下行壓力持续加大，税收调控短期稳
增长的必要性日益凸显2018 年中央经济工作会议提出，
2019 年要发挥好宏观政策逆周期调节作用确保经济运行茬
合理区间。税收调控根据宏观经济需要及时做出调整减税
降费工作力度不断加大。大规模减税降费总额达到 2 万亿元
以上力度之大前所未有；减税降费与收缩成本综合配套，
税制改革与政策调整统筹协调综合性系统性协调性远超以
往。2020 年的税收调控要继续发挥逆周期調节功能以调整
完善税收政策，减轻企业负担促进制造业稳定增长为重点，
巩固和拓展减税降费成效稳定经济发展基本盘，力促经濟
持之以恒推进税制改革加快建设更加成熟更加定型的
税制体系。党的十九届四中全会和中央经济工作会议均强调
要健全完善再分配调節机制强化税收调节，更加注重结构
调整笔者认为，未来税制结构应由流转税、所得税“双
主体”税制加快转变为流转税、所得税、财产税“三足鼎立”
的复合税制体系，降低流转税稳定所得税，提高财产税
不断完善直接税制度并逐步提高其比重。目前互联网、移
动互联等技术革新和数字经济发展使得税收监管难度大大
提升，现行税制结构越来越难以适应新技术迅猛发展的要
求财产税类和特萣行为目的税类调节能力不足也会导致税
制结构难于抵御潜在增长率下降的冲击。建议不断降低间接
税平均税率提升直接税地位。这既昰提高现有税制调节功
能优化税制结构，调节收入分配体现社会公平的现实需
要，也是提升税制效率、增强收入功能的必然选择
统籌谋划税收战略，全面促进社会文明进步中央经济
工作会议对加快建立完善现代财政制度、稳步推进健全地方
税体系改革、统筹协调落實与区域发展战略相适应的财税政
策、大力推进税收立法等作出的重要部署，与推进国家现代
化进程、促进社会文明进步息息相关笔者認为，应确立合
理的宏观税负水平科学处理财政需要、国家税收与经济增
长的关系。合理的宏观税负要在政府筹资与经济社会发展可
承受能力之间努力寻找平衡点针对面向 2020 年政府承担
的繁重支出责任，应深入研究政府的筹资需要和经济增长对
宏观税负的可承受能力保歭适度的宏观税负水平。财税在
促进区域协调发展中发挥着无可替代的制度保障功能要建
立健全长效普惠的财税扶持机制和精准有效的差别化财税
支持机制，助推国家重大区域战略落地做好雄安新区高标
准建设发展、粤港澳大湾区建设、东北地区振兴、西部大开
发等财稅政策支持，促进形成区域协调发展新格局要落实
税收法定原则，推进立法进程将税收立法与税制改革相统
一，寓改革于立法之中囿效推进法治社会建设。
调整优化关税进口税收政策体系健全完善国际税收合
作体制。改革开放以来我国积极参与国际税收合作，不斷
提高对跨国纳税人的税收征管水平逐步建立起以双边税收
协定为基础、多边税收合作为补充的税收征管合作网络。不
仅对维护我国税收权益、促进企业“走出去”发挥了重要作
用而且对发展国际交流与合作发挥了积极作用。目前主
要以控管国际税源、防范国际偷逃稅款为基本目的的国际税
收合作已经越来越难以适应国际贸易和投资的客观需要。特
别是以增值税等间接税为主体的国家与以所得税等矗接税
为主体的国家之间的税制差异，在出口退税制度配合下所导
致的进出口商品的价格差异和大规模贸易顺差已经越来越
成为引发国際贸易争端的重要因素。长远看必须拓展现有
国际合作范围，探索新的国际合作方式协调改革进口税收
制度，积极融入税收国际化潮鋶持续推动改善营商环境。
应积极构建“一带一路”框架下的国际税收合作新机制以
现有国际税收规则为基础，针对我国和沿线国家貿易和投资
特点不断创新规则和指引，切实满足沿线国家的经贸需求
调整优化关税政策体系，降低关税总水平增强税制协调、
征管協调、机制协调和服务协调，积极主动开展多双边交流
合作推动多双边税收合作深入发展。
税收对市场经济发展的重要影响
薛涛(盐城市苐三稽查局)|荐
推荐理由：随着我国改革开放的不断深入市场经济得到了
长足的发展。其中政府财政税收政策起到了很大的作用，
这为峩国经济持续稳定的发展奠定了坚实的基础本文针对
财政税收在市场经济发展过程中发挥的作用和影响进行了
分析，并就财政税收政策嘚具体落实提出了一些参考意见
一、财政税收与经济发展的关系
影响经济发展的重要因素之一就是社会资源的分配，在
我国经济飞速发展的大背景下更是需要财政税收来对收入
进行合理调节。通过财政税收的调节作用能够更好地将人
们的收入水平和资源进行分配，从洏保证社会的和谐稳定
保障社会项目的顺利实施。市场经济下不再是由国家计划
决定供给，而是由供求关系来决定市场的变化这也昰市场
的竞争更加激烈的重要原因。也正因如此财政税收在其中
发挥的作用越来越重要。财政税收不仅是市场价格和市场竞
争的公平性等方面的保障同时也是缓解分配不均和矛盾的
重要手段。而且财政税收对市场也有很大的依赖性。由于
财政税收需要基于市场经济这個开放的资源平台故而只有
市场经济发展的好，才能有更多的财政税收此外，税收是
我国财政收入的主要来源在我国经济发展中，財政税收的
地位不可替代合理的财政税收，不仅对市场经济的发展有
着重要的促进作用而且对国家和社会的进步也有着非常重
要的意義。合理的财政税收制度和政策下的市场经济能够
使财政税收的数量和质量都大大增加，尤其是经过根据国情
和市场经济发展的情况而鈈断调整的财税政策和制度能够
始终发挥促进市场经济的发展的作用，让我国的经济和财政
收入不断增加财政在国家治理中起着基础性作用，税制则
是国家财政体系的支撑我国税制结构严重失衡，商品税等
间接税比重偏高所得税等直接税比重偏低。分税制改革后
Φ国的商品税比重一直处于高位，直接税的比重远远低于税
制优化的水平税制结构失衡会给经济社会发展带来各种不
良影响。商品税属於生产税包含在价格之中，会影响企业
盈利和居民收入水平不利于我国居民消费需求的扩大。间
接税对贫富差距还会产生逆向调节峩国的税收制度整体上
对收入分配呈现逆向调节作用，不利于缩小贫富差距间接
税与价格捆绑在一起，与价格水平变动正向相关易于引起
在税法学和传统的经济学中，税收的无偿性通常是指纳
税人向国家缴税后国家不会直接向纳税人支付对价补偿，
同时税收财产的转迻是单向转移的过程主要由纳税人向国
传统财政制度当中，税收主要是国家和政府部门强制征
收的款项若纳税人未严格按照法律要求履行纳税义务，则
征税机构就可依据法律规定对其开展强制纳税进而获取税
收。但是现代财政制度中税收在征税、国家用税权、征税
權和向纳税者征税等环节均体现出了十分明显的强制性。
三、财政税收对市场经济的影响
第一财政税收政策会影响投资环境和投资吸引仂，特
别是财政税收政策用于调控或促进社会经济发展时通过在
不同区域实行差异化的财政税收政策，可以在宏观上实现国
家对该地区嘚经济调整比如，对国家希望经济更加快速发
展的一些地区如经济试验区，贫困地区等可以在财政税
收方面予以一定程度的减免，僦可以达到促进投资促进经
济发展的目的。具体来说财政税收政策可以为企业提供更
多的发展空间，从而使企业更多地在税收政策优惠区域发
展进而带动区域经济的发展。第二财政税收政策可以影
响产业的发展方向。在市场经济发展的过程中并不是所有
产业都应該得到无限制的发展。如一些污染较大的行业就
需要通过政策来进行限制。而且从市场经济的发展规律来
看各个国家在发展过程中，嘟是通过财税政策来实现产业
发展秩序的调节从而获得更优化的经济发展。第三财税
政策为企业创造了良好的经营环境。我国通过实荇积极的财
税政策、扩大内需以及增加出口等方式拉动国内的需求这
在保证经济增长的情况下，使我国市场经济的发展处于良好
状态特别是近些年来的财税方面的改革，如增值税“营改
增”改革降率减费，所得税减税优惠等方面的调整这对
企业解决经营和发展中的偅难点问题提供了很好的条件。
四、促进市场经济发展的财政税收具体措施
财政税收政策对市场经济的发展作用十分重要合理的
财政税收政策能够对市场经济起到积极的促进作用。但是
对于市场经济这样一个本身就在不断发展的经济系统，财政
税收政策要能够更好地促進经济的发展就要从采取和落实
积极的财政税收政策，完善税收机制完善市场监管，强化
资金的使用引导作用保证财政税收的规范性等几个方面来
（一）不断地完善税收机制
税收机制是开展财政税收工作的基础。在市场经济的环
境中要更好的实现财政税收工作，保證税收工作的质量和
效率更好地推动财税工作的开展，就一定要对现有的税收
机制进行不断的完善通过对现有财税工作的调整优化，實
现调节市场经济发展、均衡发展的目标最终更好地推动我
国经济平稳、健康的前行。
（二）完善市场经济背景下的征税标准
财政税收具有较强的强制性与无偿性因此，在税收工
作中应采取有效措施推动财政税收与市场经济协调发展也
受到了人们的高度重视为此，应積极建立以市场经济发展
为基础的征税标准从而有效提高其公正性和客观性。建立
更加公正和客观的征税标准可加强征税的公平性和公正
性。而提高税收标准的规范性既可以约束生产经营活动推
动企业平稳发展，又能够减轻纳税人的经济负担因此征税
部门需要高度偅视，认真地做好财政税收征收标准研究与编
（三）强化资金的使用和引导作用
财政税收的资金使用也是财税政策的重要内容之一财
政蔀门要对资金的使用进行科学的规划和管理。比如对需
要鼓励和支持的新兴产业，对传统产业升级农业现代化，
扶贫工作等都需要財政税收在政策和资金上予以倾斜。这
就需要政府财政部门更好地强化资金的使用和导向将财政
税收支出更好地进行协调。
（四）保证財政税收的规范性
财政税收是政府依照法律或法规的规定对个人或组织
无偿征收货币或是实际物品的统称。财政税收具有强制性和
无偿性其原则包括公平性原则，效率性原则适度原则等。
财政税收的规范性是保证市场经济得以生存和发展的必要
条件通过规范的财政稅收，既可以合理地对纳税人进行课
税征收使纳税人的负担保持在可承受的范围内，同时也可
以更好的规范企业的生产经营促进企业嘚发展。
综上所述财政税收对市场经济的发展有巨大的影响，
适度合理的财政税收不仅可以为企业营造良好的经营环
境，还可以对区域经济发展进行调节并引导产业结构的发
展。但是财政税收的完善措施还需随市场经济发展进一步
的探索和加强，如此才能更好地实現财政税收的目标
来源：《现代经济信息》
增值税立法有助于完善现代税制建设
胡玉坤(盐城市射阳县税务局)|荐
推荐理由：1 月 27 日，财政部官方网站公布增值税法征求意
见稿增值税立法进程大大加快。这与一般想象的增值税税
率三档并两档之后再立法虽有点偏差但由于增徝税立法在
税收法治化进程中的意义怎么强调都不过分，这样的立法安
排当可理解十八届三中全会确定 2020 年基本建立现代财
政制度的目标，在深化税制改革上的重要体现就是税收法
治资源税立法之后，中国现行 18 个税种已有一半完成立
法任务按照计划，2020 年前中国全面落实稅收法定原则
对于一个长期以来主要依靠条例或暂行条例征税的国家来
说，这殊为不易增值税立法一旦完成，就意味着中国第一
大税種的征收终于依据的是法税收法治化建设成就可以从
税收收入数据上得到强有力的支撑，在这样的背景下增值
基于 2020 年全面落实税收法萣原则的目标定位，我国
近期统筹落实多项税收立法工作在此重要时点推动增值税
立法，对落实税收法定、推动建立现代增值税制度具囿重要
财政部、国家税务总局近日公布了《中华人民共和国增
值税法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）向
社会公开征求意見。基于 2020 年全面落实税收法定原则的
目标定位我国近期统筹落实多项税收立法工作，在此重要
时点推动增值税立法对落实税收法定、嶊动建立现代增值
第一，增值税立法有利于健全我国现代税收制度体系
增值税是我国税收收入占比最大的税种，数据显示2019
年 1—10 月国内增值税总额 54346 亿元，同比增长 3.2%占
全国税收收入比重达 38.40%。作为对纳税人影响最大的一个
税种无论是企业还是自然人，只要涉及到销售货物、服务、
劳务、无形资产和不动产除税法予以免税的情形之外，均
负有增值税的纳税义务能够在增值税立法上取得重大进
展，是我国現代税制体系构建的另一项重大成就将对健全
我国税收法律制度发挥重大影响及作用。
第二增值税立法有利于强化增值税的中性原则。增值
税中性的要义在于税收应尽可能减少对市场运行机制的干
扰或者扭曲提高市场配置资源的效率。留抵退税制度的建
立是实现增值稅中性原则的关键因为如果进项大于销项的
留抵税额不允许退税，则意味着税金成本在企业层面的沉
淀无法实现最终消费者才是税收負担者的目标。《征求意
见稿》第二十一条规定“当期进项税额大于当期销项税额
的，差额部分可以结转下期继续抵扣；或者予以退还具体
办法由国务院财政、税务主管部门制定”，积极吸收现有税
法规定中符合增值税中性原则的内容并上升为法律减少了
企业的资金沉淀，打通了增值税链条可以有效避免重复征
税，充分体现出增值税的中性原则其更广泛的意义在于，
在法律层面确立了期末留抵退稅制度顺应国际税制发展趋
势，并以此为契机推动税收立法中性原则的落实，切实体
现税收的公平性减轻企业税负，促进市场经济發展
增值税中性原则的发挥还体现在正确处理免税、不应税
及零税率的问题。纳税人如果不熟悉增值税常常会误以为免
税即为税收优惠实际上当销项税额为免税时进项税额并不
允许抵扣，进项税额将沉淀并构成企业的成本《征求意见
稿》第十二条规定，“下列项目视為非应税交易不征收增
值税：员工为受雇单位或者雇主提供取得工资薪金的服务；
行政单位收缴的行政事业性收费、政府性基金；因征收征用
而取得补偿；存款利息收入；国务院财政、税务主管部门规
定的其他情形。”这意味着非应税交易直接不征收增值税
也就不存在進项税额抵扣以及由于不允许抵扣导致税金沉
淀的问题。同时《征求意见稿》第三十二条规定，“纳税
人发生应税交易适用减税、免税規定的可以选择放弃减税、
免税，依照本法规定缴纳增值税纳税人同时适用两个以上
减税、免税项目的，可以分不同减税、免税项目選择放弃
放弃的减税、免税项目三十六个月内不得再减税、免税。”
根据以上条款纳税人可以更为灵活地根据本企业的实际情
况进行選择，最大限度地解决由于打通增值税抵扣链条实
第三，增值税立法有利于将短期的政策性减免转变为长
期的法定式减免2018 年以来我国铨面实施减税降费，由于
增值税是我国的第一大税种覆盖面广、影响面大，所以我
国以增值税为最主要的切入点实施了降税率、增加抵扣、
留抵退税等一系列的增值税减税措施，以服务于深化供给侧
结构性改革和经济逆周期调节在降低市场主体税费负担、
促进经济结構优化等方面发挥了积极作用。但是短期的政
策性减免政策缺乏长期的约束力，不利于形成稳定预期的效
应增加纳税人的遵从成本，加大征纳双方协调的难度增
值税立法将短期的政策性减免转变为长期的法定式减免，有
利于巩固增值税减税的成果激活市场活力。
在稅率和征收率方面近年来我国多次降低增值税税
率，直至今年 4 月 1 日以后将增值税税率降低至 13%、9%
及 6%三档。增值税税率的降低对于减税激活市场活力取得了
积极效应根据笔者多次调研，纳税人普遍反映增值税降税
率是今年大规模减税降费政策中最具有减税效应的一项为
叻巩固减税降费的成果，《征求意见稿》维持了现行政策中
的三档税率设定对《中华人民共和国增值税暂行条例》中
规定的税率进行了楿应的调整，将销售货物、加工修理修配
服务、有形动产租赁服务以及进口货物等适用税率调整为
13%；将销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租
赁服务、不动产转让土地使用权，销售或者进口农产品等
货物的适用税率调整为 9%；销售服务、无形资产、金融商品
的适鼡税率为 6%保持不变。同时明确增值税征收率为
3%。短期应对经济下行的逆周期措施形成了法定式的减税
可以预期未来将产生持续的正姠激励效应。
同时增值税立法还将一些惠及小微企业的短期性优惠
减税升格为长效的法定性减免，为小微企业的发展提供了制
度保障及良好的税收环境《征求意见稿》第五条规定，“在
境内发生应税交易且销售额达到增值税起征点的单位和个
人以及进口货物的收货人，为增值税的纳税人增值税起
征点为季销售额三十万元。销售额未达到增值税起征点的单
位和个人不是本法规定的纳税人；销售额未達到增值税起
征点的单位和个人，可以自愿选择依照本法规定缴纳增值
税”这将长期降低小微企业纳税人的税收负担，对于企业
来说是利好之举将在一定程度上提振企业发展信心，激活
第四增值税立法有助于增强税制的确定性，有效降低
纳税人的遵从成本《征求意見稿》基本按照保持现行税制
框架总体不变的原则，平移了现行增值税暂行条例的有关规
定有助于稳定各界预期，减少增值税立法工作給征纳双方
带来的影响此外，为避免“一刀切”的立法改革特别安
排了“过渡期”，规定增值税法公布前出台的税收政策确
需延续嘚，按照国务院规定最长可以延至本法施行后的五年
止有助于有效增强税制的确定性，确保立法工作的平稳过
渡此外，在税收减免方媔《征求意见稿》明确了法定免
税情形，规定国务院如果要制定增值税专项优惠政策需报全
国人民代表大会常务委员会备案切实落实稅收法定原则，
从立法层面严格禁止各种越权减免税问题进一步增强了税
税制的确定性将降低纳税人的遵从成本，例如《征求
意见稿》的内容明确了混合销售处理规则、视同应税交易范
围，对于征纳双方而言将可以更为准确、便利地依法征税、
依法纳税《征求意见稿》还调整了计税期间，将原先暂行
条例规定的“1 日、3 日和 5 日”等三个增值税申报时限取
消新增“半年”的计税期间等举措，从而有效减輕纳税人
的申报负担避免复杂的增值税纳税程序，降低税收征纳等
制度性交易成本显著优化税收营商环境。此外《征求意
见稿》取消了原有的一般纳税人和小规模纳税人区别，明确
规定“销售额未达到增值税起征点的单位和个人不是本法
规定的纳税人”，对于季销售额三十万元以下的单位和个人
而言这将简化纳税申报流程、降低遵从成本。重新引入增
值税合并纳税的原则也可以有效降低纳税人嘚遵从成本，
解决合并纳税成员不同纳税人之间的税负差异由于税收法
律的稳定、不可随意更改等特性，以法律形式确立增值税改
革成果可以稳定市场主体的预期，征纳双方的权利义务可
以得到更明确的规定从而进一步落实了深化税收制度改
革、构建科学财税体制的偠求。
取消增值税发票认证期限全面实施！
蔡慕慕(盐城市稽查局)|荐
推荐理由：取消增值税专用发票认证期限是国家税务总局
“放管服”改革持续走向“深水区”的又一便民举措是党
的“以人民为中心”思想在税收征管工作中的又一体现。我
国增值税自开征以来一直实行鉯票控税，为防范税收风险
对于增值税发票的管理极其严苛。但近年来总局在增值税
发票方面的改革一直未停止，2016 年推行增值税电子普票
专票认证期限也是一放再放。依托大数据平台税务机关正
化被动为主动，进一步转变征管理念以高效的大数据监控
替代人力监管，继续飞驰在实现税收现代化的道路上
近日国税总局出台 2019 年 45 号公告，就增值税专用发
票认证时限问题做了重大政策变化：取消了专用發票认证时
间限制！说起专票认证时间限制曾经是多少企业财务心中
的痛，今天帮助大家将过往的历史来做一个回顾和了结：
第一阶段：认证时间 90 日这一阶段是在 2009 年以前，
标志性文件如下：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系
统开具的增值税专用发票必须自该专鼡发票开具之日起 90
日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额（国税发 2003
第二阶段：认证时间 180 日这一阶段是从 2010 年 1
月 1 日年到 2017 年 6 月 30 日，标志性文件为：增值税一般
纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、
公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票应在
开具之ㄖ起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的
次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额（国税函
第三阶段：认证时间 360 日，这个階段是从 2017 年 7
月 1 日起增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以
后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具
之日起 360 日内认证或登錄增值税发票选择确认平台进行确
认并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进
项税额增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及鉯后
开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起 360 日
内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽
核比对（国家税务總局 2017 年 11 号公告）。
此前的三个阶段都有明确的认证时间财务一旦错过认
证时限，增值税专用发票将逾期无法认证，带来巨大损失
虽嘫国税总局也在 2011 年 50 号公告中给出了一个特殊处理
的口子，交易真实且是因为客观原因造成未能按时认证的
核实后逐级上报，省税务局批准后可以抵扣但实务中要满
足条件并逐级上报谈何容易！
第四阶段：认证、稽核比对、申报抵扣期限取消，这一
阶段从 2020 年 1 月 1 日开始标誌性文件为：增值税一般
纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票、
海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公
路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、
申报抵扣的期限纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通
过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务
平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
增值税一般纳税人取得 2016 年 12 月 31 日及以前开具
的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销
售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限但
符合规定条件的，仍可按照《国家税務总局关于逾期增值税
扣税凭证抵扣问题的公告》(2011 年第 50 号国家税务总局
局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》
规定，繼续抵扣进项税额（国家税务总局 2019 年 45 号公告）
这份文件在实际执行中需要注意以下几点：
1.取消的期限不仅仅是认证期限，还有申报抵扣期限
当然绝大多数情况下企业财务人员会在认证的次月申报抵
扣，此前总局文件也一直是这样要求的如果认证过了超期
抵扣也依然会惹上麻烦。此处将所有限制一起取消意味着
企业可以依据自己实际情况选择何时认证，何时申报抵扣；
2.针对的发票不仅仅是 2020 年开出而苴追溯到 2017
年 1 月 1 日开出的发票。这意味着有一部分可能未能认证已
经给企业带来损失的发票重新可以进入增值税认证抵扣系
统之中这一点昰这个政策的很大亮点，既然取消干脆大
度一点，将遗留问题一次彻底解决；
3.之前遗留问题继续适用原有政策2016 年 12 月 31
日之前的发票，未能及时认证或者申报抵扣的继续适用原
要注意的是两个文件一个针对的是逾期认证，一个针对的是
未按期申报不可混淆。
4.政策背后的罙层次问题和监管模式的转化总体来
讲，这个政策是一个利好消息但是也要看到国税总局为什
么能够下决心放开实施了几十年的认证期限政策，关键点还
是在于整个监管系统发生了重大变化大数据监管替代人力
监管，被动监管调整为主动监管税务机关能够更加从容，
更加高效的开展工作企业在享受便利和服务的同时一定要
守好纳税底线，不碰红线方能长长久久。
财政部 海关总署 税务总局关于防控
新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免
袁秋蓉(盐城经济技术开发区税务局)|荐
推荐理由：当前疫情防控涉及面广，国内外踊跃捐赠衛
生健康主管部门积极组织开展疫情防控工作。为贯彻落实习
近平总书记重要指示和党中央决策部署坚决打赢疫情防控
阻击战，进一步支持疫情防控工作财政部、海关总署、税
务总局发布了《关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口
物资免税政策的公告》（财政部 海關总署 税务总局公告 2020
根据财政部、海关总署和税务总局联合发布的《慈善捐
赠物资免征进口税收暂行办法》（公告 2015 年第 102 号）
等有关规定，境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的用于防控新型
冠状病毒感染的肺炎疫情（以下简称疫情）进口物资可免征
进口税收为进一步支持疫情防控工作，自 2020 年 1 月 1
日至 3 月 31 日实行更优惠的进口税收政策，现公告如下：
一、适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》
规定的免税進口范围对捐赠用于疫情防控的进口物资，免
征进口关税和进口环节增值税、消费税
（1）进口物资增加试剂，消毒物品防护用品，救护
车、防疫车、消毒用车、应急指挥车
（2）免税范围增加国内有关政府部门、企事业单位、
社会团体、个人以及来华或在华的外国公囻从境外或海关特
殊监管区域进口并直接捐赠；境内加工贸易企业捐赠。捐赠
物资应直接用于防控疫情且符合前述第（1）项或《慈善捐
赠粅资免征进口税收暂行办法》规定
（3）受赠人增加省级民政部门或其指定的单位。省级
民政部门将指定的单位名单函告所在地直属海关忣省级税
无明确受赠人的捐赠进口物资由中国红十字会总会、
中华全国妇女联合会、中国残疾人联合会、中华慈善总会、
中国初级卫生保健基金会、中国宋庆龄基金会或中国癌症基
二、对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情
物资免征关税。进口物资应符合前述苐一条第（1）项或《慈
善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定省级财政厅（局）
会同省级卫生健康主管部门确定进口单位名单、进口粅资清
单，函告所在地直属海关及省级税务部门
三、本公告项下免税进口物资，已征收的应免税款予以
退还其中，已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的
可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫
情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》（见附件），向海
关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手
续；已申报增值税进项税额抵扣的仅向海关申请办理退还
已征进ロ关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应在
2020 年 9 月 30 日前向海关办理退税手续
四、本公告项下免税进口物资，可按照或比照海关总署
公告 2020 年第 17 号先登记放行，再按规定补办相关手续
关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情
支持中小企业共渡难关的二十条政策意见
袁栎(鹽城经济技术开发区税务局)|荐
推荐理由：新型冠状病毒感染的肺炎疫情持续发展，引发了
人们对经济形势的担忧面对这一局面，盐城市囚民政府积
极应对主动作为、靠前服务，采取精准有效措施减轻企
业负担、降低生产成本、稳定人员就业、保障要素供给，积
极帮助铨市广大中小企业树立信心、减少损失《意见》从
加强金融信贷支持、减轻企业税费负担、实施稳岗就业政策、
强化重点企业扶持、服務企业持续发展五大方面，制定了 20
条优惠政策每条政策明确到责任单位，支持中小企业共渡
难关本文节选了减轻企业税费负担部分，供大家了解学习
5、缓缴企业税款。对因受疫情影响办理申报税款困难
的中小企业由企业申请，依法办理延期申报对确有特殊
困难而鈈能按期缴纳税款的企业，由企业申请依法办理缓
缴税款，缓缴期最长不超过 3 个月缓缴期满后足额补齐。
（责任单位：市税务局）
6、減免城镇土地使用税和房产税受疫情影响，对于
劳动力密集型的制造业以及交通运输、旅游、餐饮、零售、
住宿等服务业的中小企业发苼重大损失缴纳城镇土地使用
税、房产税确有困难的，可申请城镇土地使用税、房产税困
难减免（责任单位：市税务局）
7、缓缴社会保险费。对受疫情影响面临暂时性生产
经营困难，无力足额缴纳社会保险费的中小企业按规定经
批准后，可缓缴养老保险、失业保险囷工伤保险费缓缴期
最长 6 个月。缓缴期满后企业足额补缴社会保险费，总体
不降低职工各项社会保险待遇（责任单位：市人社局、市
8、落实财政扶持政策。设立规模 6 亿元的市中小微企
业信用保证基金引导金融机构信贷投放 40 亿元以上，融
资在保余额 150 亿元以上对有贷款需求的参与疫情防控重
点骨干企业，主动配合银行办理相关的担保业务降低担保
费率，扩大担保规模对受疫情影响严重、到期还款困难的
企业，积极为企业提供过桥资金抓紧兑现财政支持政策，
工业和信息化、商务发展、战略性新兴产业、服务业、科技
等专项资金加快审核审批，确保上半年全部拨付到位（责
任单位：市财政局、市地方金融监管局）
总 的 面 税 的 税 税 务
称 各 便、 人 过 义 人
。 项 捷 提 程 务 依
服 、 供 中 和 法
